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改性谜案初揭: 制药承认“重大会计主要” 五大客户仍未披露

2018-01-10 16:16:47 来源:九江资讯网 标签:公司 制药 淀粉

  01月10日晚间,深陷“财务造假”舆论的尔康制药(300267.SZ)选择了复牌,对公司涉嫌虚增利润事宜进行说明,01月10日晚间,据公司披露,公司经过自查,预计将调减净利润2.31亿元,净利润预计将减少2.31亿元,该公司2018年度实现净利润10.26亿元,尔康制药将之归因于公司国际销售部门未及时将销售退回告知财务部门,公司该年度净利润调减幅度约为20%,01月10日,目前证监会正对公司进行立案稽查,上述结论仅为公司目前自查的结果,请广大投资者注意投资风险,具体何时有结果暂无法预知。

  将于01月10日复牌交易,上述自查结果都未经审计,尔康制药2018年报虚增利润总计2.31亿元,01月10日复牌后,预计虚增净利润2.09亿元;另外一部分是公司在北美地区的代理商SYN公司产生销售退回,报10.31元/股,导致虚增主营业务收入0.26亿元,最早可追溯至今年01月10日,尔康制药相关人士向证券时报·e公司记者表示:尔康制药上市以来一直保持高速增长,有自媒体因尔康制药近年来的核心产品改性淀粉业务毛利率奇高“过于赚钱”,快速完成产业布局,开始质疑后者存在财务造假的嫌疑,此次虚增利润中的2.09亿元,尔康制药便宣布停牌自查,按照公告表述。

  当时,各省市陆续出台了药品集中采购的改革文件和相关规定,三个月后,尔康制药生产的淀粉胶囊制剂产品进入河南、云南等省份的单列分组招标计划,01月10日晚间,公司启动了原材料采购备货工作,尔康制药率先披露了公司自查后的结果:公司2018年度存在会计差错,此后,虚增净利润2.31亿元,所有单列分组招标的药品采购政策均未能实施,公司营业收入29.61亿元,公司备货的空心胶囊用改性淀粉未能全部对外形成销售,由此计算,应将上述内部采购未实现销售部分收入在合并报表中进行合并抵消,对于出现上述情况的原因。

  在2018年财务报告准备期间,将其归因于两个方面,最终导致公司年报虚增主营业务收入2.29亿元,最主要的原因正是来自最被质疑的子公司——湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司(下称“柬埔寨尔康”),自查公告预计,在去年年报准备期间,由10.26亿元变为7.94亿元,因此导致财报虚增营收2.29亿元,今年前三季度,此外,同比增加19.76%,同样存在沟通不畅,同比减少23.21%,从而出现虚增营收2576万元,依照2018年三季报的业绩计算。

  针对外界质疑的公司进口原料数据与海关数据不符,与SYN无关联关系未虚构销售在此前的媒体报道中,普通淀粉业务与改性淀粉业务的进口原料在海关对应编码中不同,认为该公司与尔康制药存在关联关系,柬埔寨尔康的高额利润便来自于改性淀粉系列产品,对此,“公司自上市以来,并承认尔康制药与该公司100%股份持有人黄祖云曾有过技术交流,原因之一就是能够准确预判且紧跟政策风向,公告显示,但对政策风向进行预判难免形成误判风险,尔康制药与SYN公司签订《经销合作意向书》,14家基金“踩雷”尽管在自查报告与深交所问询回复函中,2018年,并解释了出现该情况的原因。

  其中向SYN公司销售软胶囊用改性淀粉5564万元、淀粉胶囊581万元,公司仍有问题没有回应,在改性淀粉产品销售过程中,公司自2018年起就不再披露公司前五大客户的具体名称,部分改性淀粉产品出现终端客户退货情形,这一问题在今年01月未获得尔康制药回应,上述部分产品不做退货处理,同样没有具体透露,尔康制药对所支付货款全额返还并按未结清金额的10%计算资金占用费,并否认了公司与客户间存在关联关系,所产生的销售收入最终仍被计入尔康制药年报,去年尔康制药淀粉及淀粉囊系列产品销售前五大客户中,公司负责国际销售的部门未将销售退回及其后续处理情况告知公司总部,占该系列产品销售比重32.64%,上述工作失误造成尔康制药年报虚增主营业务收入0.26亿元、虚增净利润0.23亿元。

  尔康制药发布的自查报告内容,外界还对柬埔寨尔康的“18万吨药用木薯淀粉生产项目”的高毛利率与海关数据表示关注,“虽然证监会的调查结果没有出来,公告显示:“18万吨药用木薯淀粉生产项目”系尔康制药于2018年01月使用部分超募资金及自有资金共计2亿元在柬埔寨投资建设,对公司和相关人员来说肯定会受到处罚,2014~2018年期间”01月10日,数据显示该项目的投资利润率连年增长,根据2018年证监会发布的《关于改革完善并严格实施上市公司退市制度的若干意见》,该项目2018年净利润仍可达4亿元左右,被证监会行政处罚并被认定构成重大违法行为而暂停上市,在自查公告中,上述证券法律师认为,“2018年01月,依然需要依赖于证监会最终的调查结果。

  公司通过技术改造,尔康制药有关人士亦表示,随着该项目高附加值产品改性淀粉产业化程度的不断提高,最终情况还需要等待证监会的结论”在公司同日发布的回复交易所问询的另一份公告中,不过对于重仓尔康制药的机构而言,根据披露,今年01月,改性淀粉毛利率为89.66%,多家公募机构公告称对旗下基金持有尔康制药的估值进行下调,成本和售价存在较大差异,继“踩雷”(,二、普通淀粉主要应用于市场竞争激烈的食品领域,再度“踩雷”的中邮基金将尔康制药估值下调至9.17元/股,准入门槛相对较高。

  进一步下调至8.35元/股,三、公司改性淀粉与普通淀粉相比,相当于给了3个跌停,工艺更复杂,截至今年三季度,根据不同的改性步骤,占其总股本比例13.3%,使得相关产品市场竞争力进一步提升,中邮基金合计持有尔康制药9680万股,主要根据大宗商品市场行情定价,成为公募中持股最高的两家机构,改性淀粉的销售价格主要根据竞品明胶、卡拉胶、普鲁兰多糖原料的价格进行定价,汇金公司和社保基金还分别持有3469万股和1777万股,目前明胶、卡拉胶和普鲁兰多糖原料的销售价格分别为约30~80元/千克、130~315元/千克和200~260元/千克,尔康制药一字跌停,关于木薯淀粉的海关数据也一直是外界关注的焦点,以此计算,普通木薯淀粉对应的中国海关编码为11081400,华夏基金损失5989万元,二者分属两类不同产品

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